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搭建模式 海外投资架构如何规划实现税务筹划?

2022-05-14 17:46   来源:未知   作者:admin

  于企业而言,中企有效利用海外投资架构,可以将投资风险最大限度通过系统化方法规避和分散,最终实现企业的多元化发展战略。于高净值人士而言,有效利用海外投资架构,可实现个人财富的保值增值,确保财富安全。

  基于个人、环境等非商业因素的考量,投资者有时不便于将自己的信息对外公布,海外投资架构能够有效地规避各种壁垒,尽量将风险降低,并实现投资目的。

  案例:中国国内两家公司A、B欲在美国投资,但因其主营业务涉及敏感事项,美国设定了严格的审查标准,在投资过程中遭受政策阻扰。之后,A、B各以50%的股份合资在BVI群岛设立了一间公司C,并以C为投资主体在香港融资,从而顺利进入美国市场,投资成功。

  基于规避和分散风险的目的,投资者有时需要将不同的投资项目分别配备,从而避免暴露整个投资过程中的投资结构。

  案例:甲、乙、丙是三位国内高净值人士,欲共同投资设立一家香港公司,来投资海外的三个项目。甲、乙、丙三人的海外投资结构需要借助海外公司合理优化。

  首先,由甲、乙、丙三人各自持有一间BVI公司,分别为A、B、C,从而确保投资者信息的不透明性,三人的信息将完全被保密,保护了原始投资信息的安全,并且将原本属于甲、乙、丙三人的共同投资行为从投资人信息上进行分离和隐藏,获得投资者非关联化的效果。

  其次,A、B、C三间BVI公司共同持有一间BVI公司D,D公司投资海外项目一;A、B、C三间BVI公司共同持有一间BVI公司E,E公司投资海外项目二;A、B、C三间BVI公司共同持有一间BVI公司F,F公司投资海外项目三。

  由于D、E、F都是BVI公司,依然利用其不透明性保证了投资方的信息安全。最后,用D、E、F三间BVI公司分别持有三个海外项目,达到了风险分散的目的。

  控制和节约税务成本是海外投资架构的重要功能。除适用于长期投资与经营的双层爱尔兰架构外,也可以适用到一些中期以及短期的投资项目上。

  案例:首先,中国企业A在香港设立投资平台HK公司,并将资金注入HK公司。其次,HK公司在BVI设立BVI信托公司,并把资金置入BVI公司的信托计划中,信托受益人设定为HK公司,受托人设定为BVI公司。最后,BVI公司运用信托计划中的资金在甲国设立B公司,承担目标原材料的生产功能。

  第一,是所在东道国的税务环境 。比如对税务居民的规定,税收协定的网络,反避税的规定,企业所得税、股息、利息情况,预提税,资本利得税,特殊的减免税,外汇管制等等。

  第三,就是中间控股公司 。把东道国、中间国和母国等的税收协定和税收网络要进行综合考虑。

  中国“走出去”的 民营企业 ,以及在美国上市的 “中概股” ,大多选择在开曼群岛注册,将其作为全球投资架构的顶层。大多数“走出去”的央企、国企 ,选择在中国的香港注册,将其作为全球投资架构的顶层。

  3、以股权交易重组、税务规划、三角贸易为主的有BVI、萨摩亚、塞舌尔等;